Bancos es la cuenta en la que se registran las entradas y salidas de dinero en resguardo de instituciones bancarias. Es una cuenta de activo, concretamente, activo circulante. Su saldo es deudor y representa las existencias de efectivo en cuentas de cheques.
La cuenta de Bancos siempre se inicia por un cargo, o sea, por un registro en el Debe. Esta cuanta aumenta cuando la cuenta de cheques recibe depósitos y disminuye cuando la empresa expide cheques.
Esta cuenta se carga:
- Al inicio del ejercicio por el valor de las existencias en cuenta de cheques en instituciones bancarias, es decir, el dinero que tenemos en el banco.
- Durante el ejercicio por el valor de los depósitos en cuenta de cheques, o sea, el dinero que ingresa a nuestra cuenta bancaria. También, del valor de los intereses que al banco abone a la cuenta de la empresa.
Esta cuenta se abona:
- Durante el ejercicio por el valor de los cheques que expedimos para pagar los compromisos de la empresa. También, por el valor de los conceptos a favor del banco como intereses, comisiones y gastos de cobranza, manejo de cuenta, pago de impuestos, pago de servicios domiciliados (luz, agua, teléfono, etc.).
- Al término del ejercicio por el valor de su saldo en caso de saldarla.